Działalność nierejestrowana pozwala zacząć sprzedawać towary lub świadczyć usługi bez wpisu do CEIDG. W 2026 roku możesz z niej korzystać, jeśli jako osoba fizyczna spełniasz warunki ustawowe i nie przekroczysz kwartalnego limitu 10 813,50 zł. Nie składasz wniosku przed startem, ale od pierwszej sprzedaży musisz prowadzić ewidencję, respektować prawa konsumenta i rozliczyć dochód w PIT-36.
Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną?
Działalność nierejestrowana jest drobną działalnością zarobkową osoby fizycznej. Zgodnie z Prawem przedsiębiorców nie jest traktowana jak działalność gospodarcza, dopóki spełniasz ustawowe warunki. Nie zakładasz firmy w CEIDG, nie zgłaszasz rozpoczęcia do urzędu skarbowego i nie opłacasz składek z samego tytułu sprzedaży towarów.
Przed rozpoczęciem sprawdź, czy spełniasz wszystkie podstawowe wymogi:
- Jesteś osobą fizyczną – tej formy nie prowadzi spółka ani wspólnik działający w ramach spółki.
- Nie wykonywałeś działalności gospodarczej w ostatnich 60 miesiącach, czyli przez 5 lat. Okres zawieszenia firmy jest traktowany jak niewykonywanie działalności.
- Twoja działalność nie wymaga koncesji, zezwolenia, licencji ani wpisu do rejestru działalności regulowanej.
- Nie przekroczysz limitu przychodów należnych obowiązującego w danym kwartale.
Osoba niepełnoletnia również może prowadzić taką działalność, ale przy zawieraniu umów i podejmowaniu zobowiązań może potrzebować zgody przedstawiciela ustawowego. Cudzoziemcy podlegają odrębnym zasadom dotyczącym prawa pobytu i dostępu do działalności w Polsce.
Jaki limit obowiązuje w 2026 roku?
Od 1 stycznia 2026 roku limit jest liczony kwartalnie. Wynosi 225% minimalnego wynagrodzenia. Przy płacy minimalnej 4 806 zł brutto daje to 10 813,50 zł w każdym kwartale.
| Okres | Minimalne wynagrodzenie brutto | Limit przychodów |
|---|---|---|
| Styczeń–marzec 2026 | 4 806 zł | 10 813,50 zł |
| Kwiecień–czerwiec 2026 | 4 806 zł | 10 813,50 zł |
| Październik–grudzień 2026 | 4 806 zł | 10 813,50 zł |
Kwartały rozliczasz osobno: od stycznia do marca, od kwietnia do czerwca, od lipca do września oraz od października do grudnia. W jednym miesiącu możesz więc sprzedać więcej niż w pozostałych, o ile suma z całego kwartału nie przekroczy limitu.
Do limitu bierzesz przychód należny. Jest to kwota, która należy Ci się za sprzedany towar lub wykonaną usługę, nawet gdy klient jeszcze nie zapłacił. Pomniejszasz ją o zwrócone towary, rabaty i skonta.
| Rodzaj przychodu | Do czego służy | Co wliczasz |
|---|---|---|
| Przychód należny | Sprawdzenie limitu kwartalnego | Kwoty należne za sprzedaż, także jeszcze niezapłacone |
| Przychód podatkowy | Rozliczenie w PIT-36 | Pieniądze faktycznie otrzymane lub pozostawione do Twojej dyspozycji |
| Udokumentowane koszty | Ustalenie dochodu | Wydatki poniesione w związku ze sprzedażą |
Jeżeli przekroczysz 10 813,50 zł w kwartale, działalność staje się działalnością gospodarczą od dnia przekroczenia limitu. Masz wtedy 7 dni na złożenie wniosku o wpis do CEIDG. Sprzedaż sprzed tego dnia rozliczasz jako działalność nierejestrowaną, a późniejsze przychody już jako działalność gospodarczą.
Jak zacząć krok po kroku?
Nie rejestrujesz działalności nierejestrowanej przed rozpoczęciem. Możesz zacząć sprzedaż od razu, ale wcześniej przygotuj podstawową dokumentację i sprawdź rodzaj oferowanych towarów lub usług:
- Sprawdź warunki i branżę – upewnij się, że nie prowadzisz działalności wymagającej koncesji, zezwolenia albo wpisu do rejestru.
- Uruchom sprzedaż – możesz sprzedawać towary lub świadczyć usługi bez składania wniosku do CEIDG.
- Prowadź ewidencję sprzedaży – zapisuj sprzedaż za każdy dzień najpóźniej przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym.
- Wystaw dokument sprzedaży na żądanie – klient może poprosić o rachunek albo fakturę. Zachowuj też dowody kosztów, takie jak faktury i rachunki za materiały.
- Rozlicz dochód w PIT-36 – raz w roku wykazujesz przychody, koszty i dochód. W trakcie roku nie wpłacasz zaliczek na podatek dochodowy.
Ewidencję możesz prowadzić w zeszycie, arkuszu kalkulacyjnym albo aplikacji. Minimalny wzór powinien obejmować:
- numer porządkowy wpisu,
- datę sprzedaży,
- wartość sprzedaży,
- wartość sprzedaży narastająco w danym kwartale,
- opcjonalnie numer rachunku lub informację o rodzaju transakcji.
W PIT-36 wykazujesz kwoty faktycznie otrzymane od klientów, a nie wszystkie należności. Dochód obliczasz po odjęciu udokumentowanych kosztów. Przychody z działalności nierejestrowanej rozliczasz według skali podatkowej, razem z innymi dochodami opodatkowanymi na tej zasadzie.
O czym trzeba pamiętać przed pierwszą sprzedażą?
Przed rozpoczęciem przejdź przez krótką listę kontrolną:
- Sprawdź, czy branża nie wymaga koncesji, zezwolenia, licencji albo wpisu do rejestru działalności regulowanej.
- Przygotuj arkusz ewidencji sprzedaży i ustal, kto będzie wpisywał transakcje.
- Zweryfikuj, czy sprzedaż nie wymaga kasy fiskalnej albo rejestracji do VAT od pierwszej transakcji.
- Jeśli masz status bezrobotnego, skontaktuj się z urzędem pracy przed rozpoczęciem sprzedaży lub usług.
Niektóre towary i usługi są wyłączone ze zwolnienia z VAT, nawet przy niewielkich obrotach. Dotyczy to między innymi określonych usług doradczych, prawniczych i jubilerskich oraz niektórych towarów, w tym kosmetyków sprzedawanych przez internet. W takiej sytuacji może być potrzebna rejestracja jako czynny podatnik VAT przed pierwszą sprzedażą.
Co do zasady identyfikatorem podatkowym osoby prowadzącej działalność nierejestrowaną jest PESEL. NIP może być potrzebny, gdy musisz zarejestrować się do VAT, używać kasy fiskalnej albo wystawić fakturę w KSeF. Zwykłe zwolnienie z VAT nie oznacza prawa do wystawiania faktur VAT.
Brak wpisu do CEIDG nie zwalnia z obowiązków wobec konsumenta. Przy sprzedaży internetowej nadal musisz respektować zasady dotyczące odstąpienia od umowy, reklamacji, zwrotów i napraw.
Przy sprzedaży towarów nie płacisz składek ZUS z tytułu działalności nierejestrowanej. Jeśli jednak świadczysz usługi na podstawie umowy zlecenia albo umowy o świadczenie usług, możesz być traktowany jak zleceniobiorca. Wtedy zleceniodawca zgłasza Cię do ubezpieczeń i opłaca składki zgodnie z zasadami ZUS. Ma to szczególne znaczenie dla osób bezrobotnych, ponieważ wykonywanie pracy na podstawie umowy cywilnoprawnej może skutkować utratą statusu bezrobotnego.
Przed startem przygotuj ewidencję, dokumenty sprzedaży i dowody kosztów. Najważniejsze jest bieżące kontrolowanie przychodu należnego. Gdy zbliżasz się do limitu kwartalnego albo działalność wymaga VAT, kasy fiskalnej lub szczególnych zezwoleń, skonsultuj sytuację z urzędem skarbowym, ZUS albo księgowym.
Informacje dotyczące limitów i obowiązków mogą zależeć od rodzaju sprzedaży oraz zmian w przepisach. W sprawach wymagających indywidualnej oceny sprawdź aktualne wytyczne na stronach Biznes.gov.pl, podatki.gov.pl i ZUS.
